Уведомление об открытии иностранного счета. Подача отчета о движении денежных средств по иностранным счетам

Типовые случаи использования зарубежного счета и возможные риски подачи отчета

Часто встречающиеся ситуации, при которых денежные средства могут быть зачислены на счет в зарубежном банке:

• Поступления денежных средств от продажи ценных бумаг
• Заработная плата
• Поступления денежных средств от продажи недвижимого имущества
• Дивиденды
• Поступления денежных средств от аренды имущества

Представление ежегодного отчета о движении денежных средств могут привести к ряду негативных последствий: доначислению НДФЛ или штрафным санкциям за нарушение требований валютного законодательства.

Так например, в соответствии с п. 3 ст. 14 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее Закон № 173-ФЗ) расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках (через счета открытые в РФ). Без использования банковских счетов в уполномоченных банках можно проводить только те операции, которые прямо указаны в ч. 2, 3, 4 ст. 14, ч. 4, 5, 5.1, 6 ст. 12 Закона N 173-ФЗ.

При этом среди разрешенных операций отсутствует операция по зачислению денежных средств от продажи ценных бумаг. Данная операция будет включена в список разрешенных с 01.01.2018 г.

Штрафы

Нарушение требования валютного законодательства об использовании банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, влечет наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

По общему правилу, максимальный срок, в течение которого физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП, равен двум годам со дня совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП).

Прежде чем уведомлять об открытии счета или представлять ежегодный отчет, мы рекомендуем проконсультироваться у специалиста для выявления возможных рисков.

Наши услуги:

• Первичная консультация о рисках и порядке предоставления отчета — 8 000 руб./час
• Уведомление об открытии счёта через уполномоченного представителя — 6 000 руб.
• Заполнение и подача отчета по почте — 7 000 руб.
• Заполнение и подача отчета через уполномоченного представителя — 9 000 руб.

Информация по теме

• Зарубежные банки требуют отчитываться в налоговой РФ
• Получение налогового вычета при ликвидации иностранной компании.
• Подача добровольной декларации в связи с законом об амнистии капиталов, консультации
• Утверждена форма отчета для граждан о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом и административная ответственность за непредставление либо нарушения порядка представления данной отчетности.
• Закон о деофшоризации: требования, предъявляемые к контролируемым иностранным компаниям, последствия несоблюдения закона, действия резидентов РФ в связи с принятием данного документа.
• Обзор закона об амнистии капиталов физических лиц.
• Трактовки норм законодательства о КИК и налоговой амнистии на примере декларирования иностранного инвестиционного счета. Прогнозы по применению норм.