Подача отчета о движении денежных средств по иностранным счетамСогласно Постановлению правительства РФ, физические лица – резиденты обязаны ежегодно в срок до 1 июня года, следующего за отчетным периодом, предоставлять отчет о движении денежных средств по иностранным счетам. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно. Типовые случаи использования зарубежного счета и возможные риски подачи отчета.Часто встречающиеся ситуации, при которых денежные средства могут быть зачислены на счет в зарубежном банке:
Представление ежегодного отчета о движении денежных средств могут привести к ряду негативных последствий: доначислению НДФЛ или штрафным санкциям за нарушение требований валютного законодательства. Так например, в соответствии с п. 3 ст. 14 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (далее Закон №173-ФЗ) расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках (через счета открытые в РФ). Без использования банковских счетов в уполномоченных банках можно проводить только те операции, которые прямо указаны в ч. 2, 3, 4 ст. 14, ч. 4, 5, 5.1, 6 ст. 12 Закона N 173-ФЗ: При этом среди разрешенных операций отсутствует, операция по зачислению денежных средств от продажи ценных бумаг. Данная операция будет включена в список разрешенных с 01.01.2018 г. Нарушение требования валютного законодательства об использовании банковских счетов в уполномоченных банках при осуществлении валютных операций, влечет наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ). По общему правилу, максимальный срок, в течение которого физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП, равен двум годам со дня совершения правонарушения (ст. 4.5 КоАП). Прежде чем представлять ежегодный отчет, мы рекомендуем проконсультироваться у специалиста для выявления возможных рисков.Наши услуги:
Информация по теме
|